Sprzedaż na kredyt jest często prowadzona przez duże i małe firmy. W przeciwieństwie do transakcji gotówkowych sprzedażą kredytową należy zarządzać ostrożnie, aby zapewnić szybką spłatę należności. Należności, które nie są właściwie zarządzane, będą prowadzić do opóźnień lub opóźnień w płatnościach, a nawet niewykonania zobowiązań. Jednym ze sposobów monitorowania sprzedaży kredytów jest analiza odpowiednich wskaźników finansowych, takich jak średni okres windykacji. Jeśli wiesz, jak obliczyć okresy windykacji należności, firmy mogą łatwiej monitorować, jak szybko można oczekiwać, że będą spłacać swoje należności.
Krok
Część 1 z 3: Zbieranie danych
Krok 1. Dowiedz się alt=""Okres={frac {Liczba dni}{Obrót należności}}">. W formule „Liczba dni” to liczba dni w mierzonym okresie (zwykle rok lub pół roku). Jednak „obrót należności” należy uzyskać z innych danych. Aby uzyskać rotację należności należy zmierzyć sprzedaż kredytową netto w okresie oraz średnie saldo należności w okresie. Oba można obliczyć na podstawie rekordów sprzedaży i zwrotów w księdze głównej.
Krok 2. Określ wartość sprzedaży kredytowej netto
Wartość ta jest uzyskiwana z pomniejszenia łącznej sprzedaży kredytowej o łączne zwroty i odpisy ze sprzedaży. Sprzedaż kredytowa to sprzedaż bez płatności gotówkowych, dzięki czemu klienci mogą zapłacić w późniejszym terminie. Zwroty sprzedaży to kredyty wydawane klientom w związku z problemami ze sprzedażą. Ulga sprzedaży to obniżka ceny przyznawana klientom z powodu problemów z transakcjami sprzedaży. Jeśli firma udziela dużych kredytów, nawet klientom o słabej historii kredytowej, wartość sprzedaży kredytu netto będzie większa.
Użyj tego równania: sprzedaż kredytowa – zwroty sprzedaży – ulga od sprzedaży = sprzedaż kredytowa netto
Krok 3. Oblicz średnie saldo należności
Użyj salda należności na koniec każdego miesiąca mierzonego okresu. Informacje te znajdują się w bilansie firmy. W przypadku firm, które działają sezonowo, zalecamy wykorzystanie danych z 12 miesięcy, aby uwzględnić efekty sezonowe działalności firmy. Z drugiej strony firmy, które szybko się rozwijają lub spadają, powinny stosować krótsze okresy pomiarowe (np. 3 miesiące). Dane z 12 miesięcy sprawiłyby, że obliczona średnia wartość należności byłaby zbyt wysoka dla schyłkowego biznesu i zbyt niska dla rozwijającego się biznesu.
Krok 4. Oblicz wskaźnik rotacji należności
Wskaźnik ten uzyskuje się dzieląc roczną sprzedaż kredytów spółki przez średnie saldo należności za ten sam okres. Kalkulacja ta określa wysokość rotacji należności firmy.
Załóżmy na przykład, że firma ma sprzedaż kredytową netto w wysokości 730 000 000 USD, a jej średnie saldo należności wynosi 70 000 USD. Wskaźnik rotacji należności wynosi 730 000 000 Rp / 70 000 000 Rp = 9 125. Oznacza to, że rotacja należności firmy jest 9 razy w roku
Część 2 z 3: Obliczanie okresu windykacji należności
Krok 1. Poznaj wzór na obliczanie okresu spłaty należności
Wzór jest następujący: okres = liczba dni obrotu należności { Displaystyle okres = { frac {liczba dni} {obrót należności}}}
. Wyjaśnienie tych zmiennych jest następujące:
- „Liczba dni” odnosi się do liczby dni w mierzonym okresie.
- „Obrót naleŜności” odnosi się do wskaźnika rotacji naleŜności uprzednio obliczonego poprzez podzielenie sprzedaŜy kredytowej netto i średniej naleŜności w okresie objętym pomiarem.
- Aby udokumentować należności, firmy powinny uśredniać saldo należności za każdy miesiąc przez łącznie 12 miesięcy.
- Firmy mogą obliczyć okres spłaty należności na podstawie średniego salda należności bieżących, które zmienia się co trzy miesiące. Obliczony okres windykacji należności będzie się zmieniał kwartalnie w zależności od sezonowej aktywności sprzedażowej.
Krok 2. Wprowadź liczby do zmiennych
W poprzednim przykładzie sprzedaż kredytowa netto firmy wyniosła 730 000 000 USD, a średnia należności wyniosła 70 000 USD. Wskaźnik obrotu dwóch należności wynosi 9,125. Te dane są mierzone w ciągu jednego roku, więc liczba wykorzystanych dni wynosi 365. Pełne obliczenie wyglądałoby tak: Okres = 3659, 125 { Displaystyle Okres = { Frac {365} 9, 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
Krok 3. Rozwiąż równanie
Po wprowadzeniu wszystkich zmiennych dokończ podział, aby otrzymać okres inkasa należności. W tym przykładzie równanie to 365/9, 125= 40 dni.
Krok 4. Zrozum znaczenie wyników obliczeń
Z kalkulacji średni okres inkasa należności wynosi 40 dni. Oznacza to, że jednostka biznesowa może oczekiwać zapłaty należności przez kupującego w ciągu 40 dni. Znając średni okres windykacji należności, jednostka biznesowa może zarządzać ilością gotówki utrzymywanej na pokrycie wydatków i rachunków.
Część 3 z 3: Korzystanie z danych
Krok 1. Zrozum znaczenie okresu windykacji należności
Obliczając okres spłaty należności, możesz monitorować czas spłaty należności przez klienta. Im niższa liczba, tym lepiej. Oznacza to, że klienci spłacają swoje długi na czas. Jeśli klienci szybko spłacają swoje długi, firma ma więcej środków w swoim skarbcu do wykorzystania. Ponadto klienci mają tendencję do spłacania swoich długów.
Krok 2. Porównaj okres spłaty należności ze standardową liczbą dni, jaką klient ma przed terminem płatności
Na przykład, okres windykacji należności firmy wynosi 40 dni. Oznacza to, że należności będą spłacane 9 razy w roku. Teraz porównaj to z warunkami płatności należności klienta, powiedzmy 20 dni. Różnica między warunkami kredytowania a okresem windykacji należności powoduje, że firma nie posiada dobrej procedury windykacji należności.
Krok 3. Dowiedz się, jak skrócić okres windykacji należności
Firmy muszą udzielać kredytów ostrożnie. Kredyt klienta należy sprawdzić przed zatwierdzeniem sprzedaży kredytowej. Klienci ze złą historią kredytową nie powinni mieć możliwości kupowania na kredyt. Ponadto firmy muszą energicznie wykonywać czynności rozliczeniowe. Nie należy pozostawiać niespłaconych należności wykraczających poza warunki zakupu kredytu.
Krok 4. Rozważ korelację między rocznymi wartościami sprzedaży a średnimi należnościami
Firmy z sezonową wyprzedażą mają zazwyczaj zbyt wysoką lub niską średnią wartość należności w zależności od sezonowego okresu spłaty. Firmy powinny corocznie dokumentować dane dotyczące należności lub stosować krótsze okresy, aby uwzględnić sezonowe różnice w średnim saldzie należności.
