Raport finansowy to dokument zawierający informacje o kondycji finansowej firmy lub organizacji w postaci bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych. Sprawozdania finansowe są zazwyczaj przeglądane i analizowane przez menedżerów biznesowych, rady dyrektorów, inwestorów, analityków finansowych i urzędników państwowych. Sprawozdanie to powinno być przygotowywane i rozpowszechniane w odpowiednim czasie z dokładnymi i jasnymi informacjami. Chociaż proces sporządzania sprawozdań finansowych może wydawać się bardzo skomplikowany, poznanie procedur księgowych, które należy znać, aby sporządzać te sprawozdania, nie jest zbyt trudne.
Krok
Część 1 z 4: Sporządzanie sprawozdań finansowych
Krok 1. Ustal okres, w którym sporządzane jest sprawozdanie finansowe
Przed przystąpieniem do sporządzania raportów należy określić okres, za jaki będą sporządzane sprawozdania finansowe. Raporty finansowe są zwykle przygotowywane kwartalnie i corocznie, choć są też firmy, które sporządzają raporty finansowe co miesiąc.
- Aby móc określić okres, który należy zgłosić, zapoznaj się z dokumentami, na podstawie których powstaje Twoja organizacja/firma, np. statutem, regulaminem lub aktem założycielskim organizacji/firmy. Dokumenty te zazwyczaj opisują, kiedy należy sporządzić sprawozdania finansowe.
- Zapytaj kierownictwo firmy, jak często przygotowywany jest każdy raport.
- Jeśli jesteś szefem własnej organizacji, zastanów się, kiedy najbardziej potrzebujesz raportów finansowych i ustaw tę datę jako datę sporządzenia sprawozdania finansowego.
Krok 2. Przejrzyj swoją księgę główną
Następnie należy upewnić się, że wszystkie zapisy transakcji finansowych w księdze głównej są aktualizowane i odpowiednio rejestrowane. Sprawozdania finansowe nie będą przydatne dla czytelników, chyba że dane zostaną prawidłowo zarejestrowane przez dział księgowości.
- Na przykład upewnij się, że wszystkie rachunki do zapłacenia i należności zostały zarejestrowane, sprawdź, czy uzgodnienie bankowe zostało zakończone i upewnij się, że wszystkie transakcje zakupu zapasów i sprzedaży produktów zostały zarejestrowane.
- Należy również wziąć pod uwagę wszelkie zobowiązania, które mogły nie zostać wykazane na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. Na przykład, czy firma korzystała z nierozliczonych usług? Czy są jakieś zaległe i niewypłacone pensje pracowników? Są to naliczone zobowiązania i muszą być ujęte w sprawozdaniu finansowym.
Krok 3. Zbierz niekompletne informacje
Jeśli sprawdziłeś księgę główną i nadal znajdują się niekompletne informacje, przejrzyj powiązane dokumenty, których potrzebujesz, aby upewnić się, że sprawozdania finansowe są kompletne i prawidłowe.
Część 2 z 4: Przygotowanie bilansu
Krok 1. Przygotuj stronę do bilansu
Raport Bilansowy przedstawia dane dotyczące aktywów firmy (co posiada), pasywów (co staje się długiem) oraz rachunków kapitałowych, takich jak kapitał zakładowy i dodatkowy kapitał wpłacony w określonym dniu. Wpisz „Sprawozdanie bilansowe” jako tytuł na pierwszej stronie sprawozdania finansowego, a następnie nazwę organizacji i datę zaraportowania bilansu.
Konta bilansowe będą raportowane w określonych dniach roku. Na przykład bilans może być sporządzony na dzień 31 grudnia danego roku
Krok 2. Określ właściwy format swojego bilansu
Bilans zazwyczaj zawiera aktywa po lewej stronie, pasywa i kapitał po prawej stronie. Jako alternatywę istnieje Bilans, w którym powyżej znajdują się aktywa, a na dole zobowiązania/kapitał.
Krok 3. Wypisz wszystkie aktywa Twojej firmy
Umieść tytuł „Aktywa” na górze bilansu, a następnie różne aktywa należące do firmy.
- Zacznij od aktywów bieżących, takich jak gotówka i inne rachunki, które można zamienić na gotówkę w ciągu jednego roku od daty bilansowej. Napisz tytuł „Całkowite aktywa bieżące” w dolnym wierszu zestawienia aktywów bieżących.
- Następnie wypisz wszystkie aktywa trwałe Twojej firmy. Aktywa trwałe to aktywa, które nie mają formy gotówkowej i nie mogą być w najbliższej przyszłości zamienione na gotówkę. Na przykład majątek, wyposażenie i należności z tytułu papierów wartościowych są aktywami trwałymi. Napisz tytuł „Łączne środki trwałe” w dolnym wierszu zestawienia środków trwałych.
- Na koniec zsumuj aktywa obrotowe i aktywa trwałe i wpisz w tym wierszu tytuł „Łączne aktywa”.
Krok 4. Spisz zobowiązania swojej firmy
Kolejna sekcja w bilansie to pasywa i kapitał własny. Tytuł, który należy napisać w bilansie dla tej sekcji, to „Zobowiązania i kapitał własny”.
- Zacznij od wymienienia swoich krótkoterminowych zobowiązań. Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania, których termin wymagalności przypada w ciągu jednego roku i zazwyczaj składają się ze zobowiązań handlowych, narosłych długów, części zadłużenia hipotecznego, które wkrótce upłynie, oraz innych długów. Na dole napisz „Kwota zobowiązań krótkoterminowych”.
- Następnie zapisz zobowiązania długoterminowe. Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania, które nie zostały spłacone w ciągu jednego roku, takie jak zadłużenie długoterminowe i wymagalne papiery wartościowe. Na dole napisz „Kwota zobowiązań długoterminowych”.
- Zsumuj swoje zobowiązania krótkoterminowe i długoterminowe i umieść nagłówek „Kwota zobowiązań” na dole kont zobowiązań.
Krok 5. Wymień wszystkie źródła kapitału
Część kapitałowa w bilansie znajduje się w zobowiązaniach, które pokazują kwotę pieniędzy posiadaną przez firmę, jeśli wszystkie aktywa są sprzedane, a zobowiązania spłacone.
Teraz zapisz wszystkie rachunki kapitałowe, takie jak kapitał zakładowy, odkupiony kapitał zakładowy i zyski/(straty) zatrzymane. Po wyświetleniu wszystkich rachunków kapitałowych dodaj je i podaj tytuł „Kwota kapitału” na dole rachunków kapitałowych
Krok 6. Zsumuj zobowiązania i kapitał własny
Połącz „Kwotę zobowiązań” i „Kwotę kapitału”, a następnie podaj tytuł „Kwota zobowiązań i kapitał” w dolnej linii bilansu.
Krok 7. Sprawdź kwotę
Obliczenia „Łączne aktywa” i „Całkowite zobowiązania i kapitał własny”, które właśnie wykonałeś, powinny dać te same liczby w bilansie. Jeśli te dwie liczby są takie same, bilans jest kompletny i możesz rozpocząć przygotowywanie rachunku zysków i strat.
- Kapitał akcyjny musi być równy sumie aktywów spółki minus suma zobowiązań. Jak wyjaśniono wcześniej, wynikiem tego zmniejszenia jest ilość pieniędzy, która nadal istnieje, jeśli wszystkie aktywa firmy zostaną sprzedane, a wszystkie zobowiązania spłacone. Tak więc pasywa plus kapitał muszą równać się aktywom.
- Jeśli Twój bilans jest niezbilansowany, sprawdź ponownie swoje obliczenia. Mogą istnieć konta, których nie policzyłeś lub znajdują się w niewłaściwej kategorii. Dokładnie sprawdź każdą kolumnę i upewnij się, że wszystkie konta są zarejestrowane w odpowiednich grupach. Możliwe, że nie policzyłeś cennego składnika aktywów lub ważnego zobowiązania.
Część 3 z 4: Przygotowanie rachunku zysków i strat
Krok 1. Przygotuj stronę dla rachunku zysków i strat
Rachunek dochodów będzie zawierał informacje o kwocie pieniędzy wygenerowanych i wydanych przez firmę w określonym okresie. Wpisz „Rachunek zysków i strat” jako tytuł sprawozdania finansowego, a następnie nazwę organizacji i okres, który ma być raportowany.
- Na przykład rachunek zysków i strat jest zwykle sporządzany za okres od 1 stycznia do 31 grudnia danego roku.
- Pamiętaj, że sprawozdania finansowe mogą być sporządzane za okres kwartalny lub miesięczny, podczas gdy Twoje sprawozdania finansowe mogą być sporządzane za okres pełnego roku. Sprawozdania finansowe są łatwiejsze do zrozumienia, jeśli są sporządzane w tym samym okresie, ale nie ma takiej potrzeby.
Krok 2. Wymień wszystkie źródła przychodów
Wymień różne źródła wpływów Twojej firmy i kwotę otrzymanych pieniędzy.
- Upewnij się, że raportujesz każdy rodzaj paragonu osobno, a także oblicz, czy istnieje rabat sprzedaży lub rezerwa na zwrot towarów, na przykład: „Sales IDR 10 000 000, 00” i „Potwierdzenia usług IDR 5 000 000, 00”
- Stwórz grupowanie źródeł przychodów w sposób korzystny dla firmy. Grupy akceptacji mogą być tworzone według obszaru geograficznego, zespołu zarządzającego lub konkretnego produktu.
- Po zarejestrowaniu wszystkich źródeł przychodów dodaj je i uwzględnij w raporcie jako „Kwota wpływów”.
Krok 3. Zgłoś koszt sprzedanych towarów
Koszt sprzedanych towarów to całkowity koszt poniesiony w okresie sprawozdawczym na przygotowanie towarów, wytworzenie produktów przeznaczonych do sprzedaży lub świadczenie usług.
- Aby obliczyć koszt sprzedanych towarów, należy zsumować koszty materiałów bezpośrednich, robocizny bezpośredniej, koszty produkcji, koszty transportu i koszty wysyłki.
- Odejmij koszt sprzedanych towarów od całkowitego przychodu, a następnie zatytułuj „Zysk brutto” jako wynik tej redukcji.
Krok 4. Zanotuj koszty operacyjne
Koszty operacyjne to wszystkie koszty niezbędne do prowadzenia firmy. Koszty te obejmują koszty ogólne i administracyjne, takie jak wynagrodzenia, czynsze, koszty mediów i amortyzację aktywów. Ponadto w kosztach operacyjnych uwzględniane są również koszty reklamy, koszty badań i rozwoju. Koszty te należy zgłaszać osobno, aby czytelnik raportu mógł zorientować się, w jaki sposób wykorzystywane są pieniądze firmy.
Odejmij te koszty od zysku brutto, a następnie zatytułuj „Zysk przed opodatkowaniem” dla wyniku tego odliczenia
Krok 5. Wprowadź kwotę zatrzymanych zysków/strat
„Zysk/strata zatrzymana” to suma wszystkich dochodów netto i strat netto od momentu założenia organizacji/firmy.
Zsumuj saldo zysków zatrzymanych na początku roku z zyskiem/stratą netto wypracowaną w bieżącym okresie, aby obliczyć saldo zysków zatrzymanych na koniec okresu sprawozdawczego
Część 4 z 4: Przygotowanie rachunku przepływów pieniężnych
Krok 1. Przygotuj stronę dla rachunku przepływów pieniężnych
Niniejszy raport przedstawia źródła i wypłaty środków pieniężnych przez spółkę. Wpisz „Oświadczenie o przepływach pieniężnych” jako tytuł sprawozdania finansowego, a następnie nazwę firmy i okres, który ma być raportowany.
Podobnie jak rachunek zysków i strat, rachunek przepływów pieniężnych jest również przygotowywany za pewien okres, na przykład od 1 stycznia do 31 grudnia w danym roku
Krok 2. Przygotuj sekcję, która zawiera wykaz działalności firmy
Rachunek przepływów pieniężnych zaczyna się od sekcji, którą należy zatytułować „Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej”. Ta sekcja dotyczy zestawienia dochodów, które właśnie przygotowałeś.
Zapisz wszystkie operacje Twojej firmy. Ta czynność obejmuje otrzymywanie pieniędzy ze sprzedaży oraz pieniędzy wydanych na zakup zapasów. Oblicz różnicę między tymi dwoma działaniami, a następnie zatytułuj ją „Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej”
Krok 3. Przygotuj sekcję do ewidencji działań inwestycyjnych
Napisz tytuł „Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej” dla tej sekcji. Ten rekord inwestycji jest powiązany z bilansem, który właśnie przygotowałeś.
- Ta sekcja dotyczy środków pieniężnych zapłaconych lub otrzymanych z inwestycji w nieruchomości i sprzęt lub inwestycji w papiery wartościowe, takie jak akcje i obligacje.
- Napisz tytuł „Pieniądze netto z działalności inwestycyjnej” dla wyników tego obliczenia.
Krok 4. Rejestruj wszystkie działania finansowe
To ostatnia sekcja, którą należy nadać tytuł „Przepływy pieniężne z działalności finansowej”, który odnosi się do kwoty kapitału w bilansie.
W tej sekcji należy wykazać wpływy i wypływy środków pieniężnych z transakcji na papierach wartościowych i dłużnych przeprowadzanych przez spółkę. Dla wyników tego obliczenia nadaj tytuł „Środki pieniężne netto z działalności finansowej”
Krok 5. Dodaj wszystkie liczby z każdej sekcji
Zsumuj trzy grupy obliczeń, które wykonałeś wcześniej i uwzględnij je w tym rachunku przepływów pieniężnych pod tytułem „Wzrost lub spadek środków pieniężnych” w okresie sprawozdawczym.
Zwiększenie lub zmniejszenie gotówki można zsumować z saldem środków pieniężnych na początku okresu sprawozdawczego. Wyniki obliczeń tych dwóch liczb muszą być takie same jak saldo gotówkowe wymienione w bilansie
Krok 6. Dołącz również wszelkie ważne uwagi lub wyjaśnienia
W sprawozdaniach finansowych zazwyczaj znajduje się sekcja „Uwagi do sprawozdania finansowego”, która zawiera ważne informacje o firmie. Podaj dodatkowe informacje o sytuacji finansowej firmy, które są najbardziej przydatne w sekcji „Uwagi”, a następnie uwzględnij te informacje w swoim raporcie.
- Rejestry te mogą zawierać informacje o historii firmy, planach długoterminowych lub informacje o rozwoju branży. To okazja, dzięki której możesz wyjaśnić inwestorom, co oznacza Twój raport i na co należy zwrócić uwagę. Ten raport pomoże potencjalnym inwestorom zobaczyć kondycję firmy z Twojego punktu widzenia.
- Nota ta może również zawierać wyjaśnienie praktyk i procedur księgowych stosowanych przez spółkę, a także wyjaśnienie istotnych kwestii w bilansie.
- Ta sekcja jest również często wykorzystywana do szczegółowego omówienia kondycji firmy związanej z sytuacją podatkową, planami emerytalnymi i ofertami akcji.
Porady
- Podczas wyszukiwania informacji potrzebnych do sporządzenia sprawozdania finansowego należy korzystać z Oświadczenia o Standardach Rachunkowości Finansowej (PSAK). PSAK to profesjonalny standard księgowy i finansowy dla wszystkich działań biznesowych i przemysłowych obowiązujący w Indonezji.
- Podaj jasny tytuł dla każdej sekcji w bilansie i rachunku zysków i strat. Podane przez Ciebie informacje muszą być zrozumiałe dla czytelników sprawozdań finansowych, którzy nie rozumieją specyfiki działalności Twojej firmy.
- Jeśli masz trudności z przygotowaniem sprawozdań finansowych, poszukaj raportów finansowych innych firm działających w tej samej branży, co Twoja. Możesz uzyskać przydatny wgląd w format swojego raportu. Możesz studiować formaty sprawozdań finansowych online lub na stronie internetowej Komisji Papierów Wartościowych i Giełd Stanów Zjednoczonych.
